Когда уплачивать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 года?

Comments

• Добрый вечер.
  
  

  Цитата: 4.Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом

  Удержите НДФЛ 31.12.2020
  

  Цитата: 6.Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

  Следовательно, перечислить НДФЛ нужно 31.12.2020 или 11.01.2021.
  У вас все верно.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: И во II раздел 6-НДФЛ за IV кв. эта выплата не войдет, т.к. крайний срок уплаты НДФЛ 11.01.21?

  Возможно отражение операции в разделе 2 или в отчетности за 2020 год, или в отчетности за 1 квартал 2021 года. Отражайте так, как привыкли отражать переходящие операции.
  
  Порядок заполнения 6-НДФЛ прописан весьма расплывчато (Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).
  
  Дата 11.01.2021 находится за границами отчетного периода (2020 год). ФНС в своих письмах считает, что в случае, когда дата в строке 120 находится за пределами отчетного (налогового) периода, операция отражается в следующем квартале, в данном случае в отчетности за год. Но письма налоговиков не являются нормативно-правовыми актами, термин "завершение операции", который они используют в письмах, отсутствует в нормативно-правовых актах.
  
  С другой стороны, отражение операции в отчетности за 2020 год не противоречит Порядку заполнения формы 6-НДФЛ (Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).  То есть оба варианта заполнения отчетности возможны. Главное - не метаться, из квартала в квартал нужно придерживаться одной и той же точки зрения, в противном случае возможны претензии налоговиков.
• Nataly S, спасибо за ответ. Вы, наверное, описались:

  Цитата: операция отражается в следующем квартале, в данном случае в отчетности за год

  Думаю, вы имели в виду I квартал? Тогда в 6-НДФЛ за I кв. будет следующая запись (суммы условные):
  
  100    31.12.2020          100000
  110    31.12.2020          13000
  120   11.01.2021
  
  В разделе 1 этот НДФЛ не отразится ни в стр. 040, ни в стр. 070. Исчисленный будет только НДФЛ за I кв., а удержанный - с зарплаты за январь и февраль.
  
  А в 6-НДФЛ за 2020 г. выплата зарплаты 31.12.20 не отразится в разделе 2, зато в разделе 1 НДФЛ с декабрьской зарплаты пройдет и в стр. 040, и в стр. 070, т.е. он и исчисленный, и удержанный в 2020 г.
  Как вы считаете, так будет правильно? Я нигде ничего не упустила? Спасибо.
• Цитата: Думаю, вы имели в виду I квартал? Тогда в 6-НДФЛ за I кв. будет следующая запись (суммы условные):100    31.12.2020          100000110    31.12.2020          13000120   11.01.2021В разделе 1 этот НДФЛ не отразится ни в стр. 040, ни в стр. 070. Исчисленный будет только НДФЛ за I кв., а удержанный - с зарплаты за январь и февраль.

  Верно.
  
  

  Цитата: А в 6-НДФЛ за 2020 г. выплата зарплаты 31.12.20 не отразится в разделе 2, зато в разделе 1 НДФЛ с декабрьской зарплаты пройдет и в стр. 040, и в стр. 070, т.е. он и исчисленный, и удержанный в 2020 г.

  Верно.
• Nataly S, спасибо большое! Очень важно подтверждение правильности своих рассуждений.